Dynamic reallocation hedge accounting

Details Dynamic reallocation hedge accounting Dynamic reallocation hedge accounting

G - Physics

06

Q

G06Q 40/00 (2006.01)

Patent

CA 2430173

A hedged exposure and an associated hedging instrument can be accounted for to reduce periodic earnings volatility associated with the hedged exposure. The accounting to reduce the earnings volatility includes designating a portion of the value of the financial exposure as being hedged by the hedging instrument. The designated portion is determined based on a price sensitivity of the hedging instrument with respect to changes in market value of an underlying instrument. In each of a number of sequential periods, the portion of the financial exposure is redesignated based on changed price sensitivity of the hedging instrument. Periodic earnings volatility associated with a hedged exposure also can be reduced by dividing (for accounting purposes) the hedging instrument into a first part (also referred to as a designated part) and a second part (also referred to as a residue part). This division is made in a way that ensures that changes in the value of the first part substantially offset changes in value of the financial exposure. The method also includes designating a portion of the first part as a hedge of the financial exposure such the remainder of the first part offsets the delta of the second part. In each of a plurality of sequential periods, the portion of the first part is redesignated to maintain the relationship between the first part and the second part whereby the remainder of the first part offsets the delta of the second part.

Une exposition couverte et un instrument de couverture associé peuvent être comptabilisés de manière à réduire la volatilité des gains périodiques associée à l'exposition couverte. La comptabilisation permettant de réduire la volatilité des gains comprend la désignation d'une partie de la valeur de l'exposition financière comme étant couverte par l'instrument de couverture. La partie désignée est déterminée en fonction d'une sensibilité au prix de l'instrument de couverture par rapport aux changements de la valeur marchande d'un instrument sous-jacent. Dans chaque période d'un ensemble de périodes séquentielles, la partie de l'exposition financière est désignée à nouveau en fonction de la sensibilité au prix changée de l'instrument de couverture. La volatilité des gains périodiques associée à une exposition couverte peut également être réduite par division (à des fins de reddition de comptes) de l'instrument de couverture en une première part (également appelée part désignée) et une seconde part (également appelée part résiduelle). Cette division est faite d'une manière qui garantit que les changements de la valeur de la première part compensent sensiblement les changements de valeur de l'exposition financière. Le procédé comprend également la désignation d'une partie de la première part comme une couverture de l'exposition financière de sorte que le restant de la première part compense le delta de la seconde part. Dans chaque période d'un ensemble de périodes séquentielles, la partie de la première part est désignée à nouveau afin de conserver la relation entre la première part et la seconde, au moyen de laquelle le reste de la première part compense le delta de la seconde part.

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